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    Sonderausgaben

    Hallo ELSTER-Anwenderforum,

    zum Punkt
    Sonderausgaben ab beschränkt abziehbare Sonderausgaben
    im Bescheid des FA für 2016 habe ich eine Frage.

    Die unten zu sehenden Daten (u.a. Krankenversicherung, Pflegeversicherung) sind mit Elster, so wie jedes Jahr, beim FA eingereicht worden. Sie wurden bis einschließlich 2015 auch immer so berücksichtigt.

    Berechnungen für 2016 nach Elster, so beim FA eingereicht

    Sonderausgaben
    ab beschränkt abziehbare Sonderausgaben
    Beiträge zur Krankenversicherung
    - Ehemann 2156
    - Ehefrau 1913
    - für Personen, für die kein Anspruch auf
    Kindergeld, bzw. Kinderfreibetrag
    besteht 5052
    Summe Krankenversicherungsbeiträge 9121 9121
    Beiträge zur Pflegeversicherung
    - Ehemann 321
    - Ehefrau 270
    - für Personen, für die kein Anspruch auf
    Kindergeld, bzw. Kinderfreibetrag
    Besteht 285
    Summe Pflegeversicherungsbeiträge 876 876
    Summe der Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG 9997
    ab Beitragsrückerstattung -297
    ab sonstige steuerfreie Zuschüsse -1156
    verbleiben 8544 8544
    Summe der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen 8544 -8544


    Im Bescheid des FA für 2016 stehen aber die unten angegeben Daten, die sich komplett von den Berechnungen der vorherigen Jahre unterscheiden. Die Pflegeversicherung wird nicht mehr berücksichtigt, die Krankenversicherungsbeiträge sind nicht erkennbar. Es sind nur noch EUR 5331 abziehbar gegenüber von ca. EUR 8544, wodurch eine zusätzliche Steuernachzahlung von über EUR 1000 ergibt. An unserem Zustand hat sich nichts geändert. Meine Frau bezieht eine Rente und ich eine Rente und Pension.

    FA Bescheid für 2016 Punkt Sonderausgaben

    Sonderausgaben
    ab beschränkt abziehbare Sonderausgaben
    Beiträge zur zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung 0
    Höchstbetrag 0 0
    verbleibende Pflegeversicherungsbeiträge 0
    übrige Versicherungsbeiträge 5594
    Summe der Versicherungsbeträge 5594
    Vorwegabzug 2400
    Verbleibender Vorwegabzug 2400 -2400 2400
    Verbleibend Versicherungsbeiträge 3194
    Abziehbar -2668 2668
    Verbleiben 526
    davon 50 v. H. abziehbar 263 263
    im Rahmen der Höchstbeträge abziehbar 5331 -5331

    FA-Bemerkungen zur obigen Abrechnung:

    Der zusätzliche Höchstbetrag für Beiträge an eine freiwillige Pflegeversicherung konnte nicht gewährt werden, weil der Ehemann nicht nach dem 31.12.1957 geboren ist. Die Aufwendungen wurden den übrigen Versicherungsbeiträgen hinzugerechnet und im Rahmen des Sonderausgaben-Höchstbetrages berücksichtigt.
    Der zusätzliche Höchstbetrag für Beiträge an eine freiwillige Pflegeversicherung konnte nicht gewährt werden, weil die Ehefrau nicht nach den 31.12.1957gebohren ist. Die Aufwendungen wurden den übrigen Versicherungsbeiträgen hinzugerechnet und im Rahmen des Sonderausgaben-Höchstbetrages berücksichtigt.

    Welche Bedeutung haben obige Bemerkungen, die ich zum ersten Mal erhalten habe?

    Für eine Hilfestellung möchte ich mich schon jetzt bedanken.
    Mit freundlichen Grüßen.

    ottootto

    #2
    AW: Sonderausgaben

    Offensichtlich wurde 2016 im Rahmen einer Günstigerprüfung gemäß § 10 Abs. 4a EStG das bis 2004 gültige Recht angewandt.

    Wenn dieser Beitrag 2016 weggefallen ist:

    - für Personen, für die kein Anspruch auf Kindergeld, bzw. Kinderfreibetrag besteht: 5052 -

    sollte das auch so stimmen.
    Freundliche Grüße
    Charlie24

    Wichtig: Fast jeder Steuerpflichtige hat Vorsorgeaufwendungen (z.B. Beiträge zur Krankenversicherung) und muss deshalb seiner Einkommensteuererklärung die Anlage Vorsorgeaufwand hinzufügen!

    Kommentar


      #3
      AW: Sonderausgaben

      Hallo Charlie 24,

      danke für die Antwort.
      Die Angelegenheit hat sich erledigt. Ich war beim FA. Die Sachbearbeiterin, die die den Bescheid erstellt hatte, war in Urlaub. Die Vertretung hat sich mehr als gewundert und die Angelegenheit so verändert, wie ich sie mit Elster angegeben hatte. Somit ist die Welt wieder in Ordnung
      Viele Grüße.

      ottootto

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