Nachreichung Haushaltsnahe Aufwendungen für EkSt 2023

[gobi-48]

Guten Tag,
aufgrund der Abgabefrist für die EkSt 2023 konnte ich die Bescheinigung über Aufwendungen (§ 35a EStG) nicht einreichen, da ich diese vom Vermieter erst heute (28.11.24) erhalten habe.
Eine Fristverlängerung wurde mir damals vom Finanzamt nicht gewährt, mit dem Hinweis ich könnte diese Bescheinigung in Elster nachreichen.

Welches Formular soll ich für die Nachreichung der Aufwendungen verwenden? Vielleicht kann mir jemand helfen?
Grüße gobi-48

[Charlie24]

Welches Formular soll ich für die Nachreichung der Aufwendungen verwenden?

Normalerweise nimmt man die Belegnachreichung: https://www.elster.de/eportal/formul...egnachreichung

Es geht aber auch mit der Sonstigen Nachricht: https://www.elster.de/eportal/formul...eingsonstnachr

[multi]

Wurde der Bescheid denn schon erlassen, und falls ja, ist er schon bestandskräftig?

Ich würde die PDF-Version der Anlage Handwerker, haushaltsnahe Dienstleistungen ausfüllen, drucken und als Scan mit dem Beleg über Elster einreichen, entweder als Einspruch, wenn der Bescheid schon da ist, sonst als sonstige Nachricht, jedoch nicht über die Belegnachreichung, es sei denn, das FA weiß Bescheid, dass da noch was kommt.

[gobi-48]

Wurde der Bescheid denn schon erlassen, und falls ja, ist er schon bestandskräftig?

Ja, der wurde mir Ende August zugestellt
Im Abgelehnten Antrag des FA steht wörtlich: "Die Haushaltsnahen Aufwendungen können auch nachträglich eingereicht werden (auch außerhalb der Einspruchsfrist siehe §173 Abs. 2 AO)"

Ich würde die PDF-Version der Anlage Handwerker, haushaltsnahe Dienstleistungen ausfüllen, drucken und als Scan mit dem Beleg über Elster einreichen, entweder als Einspruch, wenn der Bescheid schon da ist, sonst als sonstige Nachricht, jedoch nicht über die Belegnachreichung, es sei denn, das FA weiß Bescheid, dass da noch was kommt.

--> Habe Formular gefunden beim FA
ausfüllen, Drucken usw. dürfte dann kein Problem sein - das FA weiß jedenfalls NICHT Bescheid, also als Einspruch oder "sonstige Nachricht" schicken
Danke für weitere Hilfe...

[Charlie24]

... also als Einspruch oder "sonstige Nachricht" schicken

Die Einspruchsfrist ist ja bereits abgelaufen. Die Sonstige Nachricht ist in dem Fall richtig, auch dort lassen sich PDF anhängen.

[gobi-48]

Die Sonstige Nachricht ist in dem Fall richtig, auch dort lassen sich PDF anhängen.

das bedeutet wohl, nachdem ich die Betriebskostenabrechnung immer so spät erhalten werde, dass ich diese Prozedur also jedes Jahr so durchführen muss; oder gibt es da andere "Möglichkeiten"?

Danke jedenfalls für die Hilfe!

[Telepeter]

Im Abgelehnten Antrag des FA steht wörtlich: "Die Haushaltsnahen Aufwendungen können auch nachträglich eingereicht werden (auch außerhalb der Einspruchsfrist siehe §173 Abs. 2 AO)"

Gemeint ist wahrscheinlich § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO wo es heißt: "Steuerbescheide sind aufzuheben oder zu ändern, ... soweit Tatsachen oder Beweismittel nachträglich bekannt werden, die zu einer niedrigeren Steuer führen und den Steuerpflichtigen kein grobes Verschulden daran trifft, dass die Tatsachen oder Beweismittel erst nachträglich bekannt werden."

Damit hat das Finanzamt sich ja festgelegt dass es zu einer Änderung des Bescheides auch nach Ablauf der Einspruchsfrist bereit ist. Insoweit genügt ein Änderungsantrag unter Bezugnahme auf den Ablehnungsbescheid des Finanzamtes.

Für zukünftige Jahre würde ich die Steuererklärungen fristgerecht abgeben und gleichzeitig beantragen, den Bescheid in dem betreffenden Punkt für vorläufig zu erklären, dann bist Du auf der sicheren Seite. Und wenn der Bescheid keinen Vorläufigkeitsvermerk enthält oder auch sonst keine Zusage des FA hinsichtlich der Änderungsmöglichkeit kommt: sicherheitshalber durch Einspruch offen halten.

[Uwe64]

Hallo gobi-48 und andere Interessierte!

Die "unergründlichen (Un)Tiefen" des Steuerrechts ...

1. Ja, es gibt die - mit Arbeit auf beiden Seiten verbundene - Möglichkeit einer Änderung nach § 173 AO.

2. Es gibt aber auch ein Wahlrecht, die Ausgaben nicht im Zahlungsjahr, sondern im Abrechnungsjahr geltend zu machen - da hat niemand besondere Arbeit mit !

Warum der nette Finanzbeamte nur auf die arbeitsaufwändige Möglichkeit verwiesen hat ... !?

Wo steht's, was ich behaupte?

https://lstn.niedersachsen.de/steuer...aq-118955.html

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Auch hier wird man fündig:

https://esth.bundesfinanzministerium...ng-27b-II.html

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[Picard777]

Es gibt aber auch Meinungen, dass hier § 173 AO als Änderungsvorschrift nicht greift. Das nur mal als Hinweis, dass das nicht in Stein gemeißelt ist. Der Hinweis von Uwe64 auf das Wahlrecht ist eigentlich der Königsweg.

[gobi-48]

Hallo gobi-48 und andere Interessierte!
Die "unergründlichen (Un)Tiefen" des Steuerrechts ...
1. Ja, es gibt die - mit Arbeit auf beiden Seiten verbundene - Möglichkeit einer Änderung nach § 173 AO.
2. Es gibt aber auch ein Wahlrecht, die Ausgaben nicht im Zahlungsjahr, sondern im Abrechnungsjahr geltend zu machen - da hat niemand besondere Arbeit mit !

Ich übernehme also die Bescheinigung über Aufwendungen aus 2023 - Haushaltsnahe Dienstleistungen- UND -Handwerkerleistungen- in die EkSt2024; damit ist meinem Wahlrecht formell Genüge getan?!

Und verzichte auf die für mich als Laien sehr umständliche und immer wiederkehrende Methode, die von <telepeter> beschrieben wurde...

Nochmals Danke

[Uwe64]

Es gibt aber auch Meinungen, dass hier § 173 AO als Änderungsvorschrift nicht greift. Das nur mal als Hinweis, dass das nicht in Stein gemeißelt ist. Der Hinweis von Uwe64 auf das Wahlrecht ist eigentlich der Königsweg.

Vorschrift ist gültig:

Steuerberater (!) machte derartige Kosten nach Bestandskraft seines ESt-Bescheides unter Hinweis auf § 173 AO geltend,
FA lehnte ab,
FG gab ihm recht (zum Zeitpunkt des Ablaufs der Einspruchsfrist lag ja gar keine "Beschwer" vor, er wusste ja nicht, ob überhaupt und in welcher Höhe absetzbare Kosten entstanden sind, auf jeden Fall konnte er zu diesem Zeitpunkt keine Nachweise bringen)
Nichtzulassungsbeschwerde wurde abgewiesen

Außerdem: "Steuerzahler-unfreundliche" Literatur-Meinungen interessieren niemanden,
wenn selbst auf einer FAQ-Seite eines Landesfinanzministeriums auf diese Möglichkeit verwiesen wird
"im Zweifel" ist das eine "steuerzahler-freundliche Selbstbindung" der Verwaltung!

[Uwe64]

Ich übernehme also die Bescheinigung über Aufwendungen aus 2023 - Haushaltsnahe Dienstleistungen- UND -Handwerkerleistungen- in die EkSt2024; damit ist meinem Wahlrecht formell Genüge getan?!

Und verzichte auf die für mich als Laien sehr umständliche und immer wiederkehrende Methode, die von <telepeter> beschrieben wurde...

Nochmals Danke

Grundsätzlich ist zu beachten - Zitat aus obigem Link zur FAQ-Seite Finanzministerium Niedersachsen:

"Alle Aufwendungen können daher noch im Jahr der Genehmigung berücksichtigt werden"

Also wort-wörtlich ausgelegt bedeutet das:
wenn in 2024 die Nebenkostenabrechnungs-Genehmigung erfolgte
und Sie diese Abrechnung aber erst in 2025 erhielten und Ihre Nachzahlung auch erst in 2025 leisten,
muss doch alles in 2024 geltend gemacht werden

Das Finanzamt wird aber auch den Abzug im Jahr 2025 akzeptieren - denn wenn die das nicht machen, folgt postwendend der § 173 AO Änderungsantrag für 2023 !

[Picard777]

Mag ja sein, diese nicht-höchstrichterliche Rechtsprechung interessiert aber teilweise andere Bundesländer nicht und die sind daran auch nicht gebunden. Ich persönlich -meine Privatmeinung- glaube ebenfalls nicht, dass § 173 AO greift, denn in aller Regel weiß ja der Mieter, dass dem Grunde nach da Kosten angefallen sind, er weiß nur die Höhe noch nicht. Wenn er dann trotzdem überhaupt nichts angibt, dann kann ich ihm auch nicht helfen.

Eine andere Idee könnte natürlich noch sein, beispielsweise in den "sonstigen Angaben" im Hauptbogen den Antrag zu stellen, dass der Bescheid insoweit nach § 165 AO vorläufig ergehen soll. Dann sind doch auch alle Spatzen gefangen, denn das lässt dann den Bescheid in diesem Punkt offen.

[Telepeter]

Eine andere Idee könnte natürlich noch sein, beispielsweise in den "sonstigen Angaben" im Hauptbogen den Antrag zu stellen, dass der Bescheid insoweit nach § 165 AO vorläufig ergehen soll. Dann sind doch auch alle Spatzen gefangen, denn das lässt dann den Bescheid in diesem Punkt offen.

Das hatte ich ja bereits weiter oben vorgeschlagen...

[Uwe64]

Hallo Picard777 und Telepeter !

Ihr seht doch, dass selbst das Finanzamt auf § 173 AO verwiesen und keinen § 163 oder § 164 Vermerk/Vorbehalt reinggenommen hat!

Und:

Richtig ist, dass das ein FG-Urteil war - falsch ist, dass keine höchstrichterliche Entscheidung vorliegt, weil: Das FG entschied "Nichtzulassung" zum BFH, dagegen wurde NZ-Beschwerde eingelegt, die wurde vom BFH abgelehnt!

Also eindeutiger kann eine "klare und nicht klärungsbedürftige Rechtslage" doch gar nicht sein, wenn es noch nicht einmal eines BFH-Urteils bedarf, weil die Rechtslage sowas von eindeutig ist!