Frage zur Rückerstattung für Rentner

[Franco]

Hallo liebe Helfer,

für meine Eltern (beide Rentner) erstelle ich mit ElterFormular die Steuererklärung 2012 und habe eine Frage bei der Berechnung der zu zahlenden Steuer. Kurz vorweg: Beide beziehen eine zusätzliche Rente aus dem Ausland.
Nach der Berechnung, würden meine Eltern 64 Euro zurückerhalten. Bei den hohen HDL (4446 Euro) hätten sie aber mehr erwartet. Hier blick ich leider nicht durch und kann auch nicht den Betrag von 226 Euro zuordnen (Berechnung der Einkommensteuer)


| Festgesetzt werden | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Kapitalertragsteuer | -61,00 | 0,00 | -3,31 | |
| verbleibende Beträge | -61,00 | 0,00 | -3,31 | -64,31 |

Berechnung des zu versteuernden Einkommens Ehemann Ehefrau Insgesamt

Einkünfte aus selbständiger Arbeit . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.000
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Kapitalerträge. . . . . . . . . . . . . . . . . ...... . . . 343 . . . . . 1.502
ab Sparer-Pauschbetrag. . . . . . . . . . . . . . . . -343 . . . . -1.259
Einkünfte . . . . . . . . . . . . . . . . ........... . . . . . . 0 . . . . . . 243
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung . . . . . 0 . . . . . 3.171
sonstige Einkünfte
Leibrente/n
Jahresbetrag der Rente . . . . . . . . . 13.530
ab steuerfreier Teil der Rente . . . . . -6.765
steuerpflichtiger Teil der Rente . . . . . 6.765 6.765
Jahresbetrag der Rente . . . . . . . . . . 2.716
ab steuerfreier Teil der Rente . . . . . -1.358
steuerpflichtiger Teil der Rente . . . . . 1.358 1.358
Jahresbetrag der Rente . . . . . . . . . 10.414
ab steuerfreier Teil der Rente . . . . . -5.207
steuerpflichtiger Teil der Rente . . . . . 5.207 . . . . . . . . . . . 5.207
Jahresbetrag der Rente . . . . . . . . . . . 981
ab steuerfreier Teil der Rente . . . . . . -491
steuerpflichtiger Teil der Rente . . . . . . 490 . . . . . . . . . . . . 490
Summe der zu besteuernden
Renten und Leistungen . . . . . . . . . . . . . . 8.123. . . . 5.697
ab Werbungskosten-Pauschbetrag . . . . . . . -102 . . . . . . -102
verbleiben . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . 8.021 . . . . . 5.595
Einkünfte . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... . . . 8.021 . . . . . 5.595
Summe der Einkünfte . . . . . . . . . . . . . . . 8.021 . . . . . 12.009 . . . . . 20.030
ab
Altersentlastungsbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -1.900 . . . . . -1.900
Gesamtbetrag der Einkünfte . . . . .. . . . . . 8.021 . . . . . 10.109 . . . . . 18.130

Sonderausgaben
ab beschränkt abziehbare Sonderausgaben
weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen . . . . . . . . . . . . . 502
davon abziehbar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 502
Summe der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen. . . . . . . . 502. . . . -502
ab unbeschränkt abziehbare Sonderausgaben
im Kalenderjahr 2012 geleistete Zuwendungen
nach §10b Abs. 1 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
im Veranlagungszeitraum abziehbar . . . .. . . . . . . . 60 . . . . . 60
Summe der unbeschränkt abziehbaren Sonderausgaben. . .. . . 60
mindestens jedoch Sonderausgaben-Pauschbetrag . . . . . . . . . . . . . -72
Einkommen / zu versteuerndes Einkommen . . . . . . . . . . . . . . . . 17.556


Berechnung der Einkommensteuer
zu versteuern nach dem Splittingtarif. . . . . . . . . 17.556 . . . . .. . . . . . . 226
Ermäßigung für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen
im Privathaushalt und haushaltsnahe Dienstleistungen . . . . . . . . . 116
Ermäßigung für Handwerkerleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 774
Summe und davon abziehbar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 890 . . . -226
festzusetzende Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . 0
Berechnung der Kirchensteuer
festzusetzende Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0
davon 9 v.H. römisch-katholische Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0,00
Berechnung des Solidaritätszuschlags
festzusetzende Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 0
Bemessungsgrundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0
davon 5,5 v.H. Solidaritätszuschlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0,00





Könnt Ihr mir bitte erklären, warum die Rückerstattung hier so gering ist?

Herzlichen Dank und frohe Ostern

[DC1961-1]

AW: Frage zur Rückerstattung für Rentner

Hallo Franco,

Könnt Ihr mir bitte erklären, warum die Rückerstattung hier so gering ist?

Herzlichen Dank und frohe Ostern

ohne alle Zahlen geprüft zu haben:
Ihre Herrschaften Eltern zahlten keine Steuern, und sie werden mit allen ihren Einkünften auch nicht mit Steuern belastet!
Lediglich die bei den Kreditinstituten einbehaltene Kapitalertragssteuer gibt es in voller Höhe zurück - mehr geht nicht!
Um sich die Mühe der Einkommensteuererklärung zukünfitg eventuell sparen zu können, ist eine bessere Verteilung der Sparerfreibeträge und eine Nichtveranlagungsbescheinigung erwägenswert.

[Charlie24]

AW: Frage zur Rückerstattung für Rentner

In den Fällen des § 35a EStG ermäßigt sich nur die tarifliche Einkommensteuer um 20% bzw. maximal um die dort genannten Höchstbeträge, allerdings nur solange, bis man bei 0 Euro Steuern ankommt.

Wenn die tarifliche Einkommensteuer nur 226 Euro beträgt, werden von den eigentlich abziehbaren 890 Euro dementsprechend auch nur 226 Euro berücksichtigt. Die 226 Euro sind bei Zusammenveranlagung (Anwendung der Splittingtabelle 2012) die tarifliche Einkommensteuer für 17.556 Euro zu versteuerndes Einkommen.

Wenn deine Eltern keine Vorauszahlungen geleistet haben, können sie deshalb nur die einbehaltene Kapitalertragssteuer + Soli zurückerhalten.

mfg
Charlie24

[Franco]

AW: Frage zur Rückerstattung für Rentner

Vielen Dank für die gute Erklärungen, habs jetzt verstanden ;-)

[Elster-Tester]

AW: Frage zur Rückerstattung für Rentner

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung wird das FA wohl verweigen, weil die Steuer nur aufgrund der Handwerkerleistungen Null ist.
Bei Eink. aus selbst. Arbeit gibt es im übrigens auch keine NV-bescheinigung, weil die Höhe immer variabel ist.

[Picard777]

AW: Frage zur Rückerstattung für Rentner

Elster-Tester hat vollkommen recht. Oder formal ausgedrückt: Nach § 56 EStDV besteht eine Erklärungspflicht, die damit natürlich das Ausstellen einer NV-Bescheinigung verhindert.