Unklare vorläufige unverbindliche Steuerberechnung

[MarcelW]

Hallo,

ich habe meine Einkommensteuer für 2019 vollständig ausgefüllt und bin über die vorläufige unverbindliche Steuerberechnung irritiert.

Wir ihr den Angaben entnehmen könnt, beläuft sich mein zu versteuerndes Einkommen auf 11.548 €. Es ist ein Progressionsvorbehalt inbegriffen. Dennoch wird eine Einkommenssteuer über 987 € angenommen. Mir scheint, dass hier jegliche Freibeträge nicht berücksichtigt wurden. Bei diesem Einkommen müsste ich doch eigentlich auf Null Steuern kommen? Oder übersehe ich hier etwas? Danke für eure Hilfe!

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| | | | |
| | Einkommensteuer | Solidaritäts- | Insgesamt |
| | | zuschlag | |
| | € | € | € |
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| Festgesetzt werden | 987,00 | 3,00 | |
| Abzug vom Lohn | -897,00 | -30,25 | |
| verbleibende Beträge | 90,00 | -27,25 | 62,75 |
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Berechnung der Einkommensteuer
zu versteuern mit Progressionsvorbehalt gemäß § 32b EStG
nach dem Grundtarif . . . . . . . . . . . . . . . 11.548. . . 7,9434 v.H. . . . . . . 917
tarifliche Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 917
dazu Altersvorsorgezulage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
festzusetzende Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 987
Berechnung des Solidaritätszuschlags

€
festzusetzende Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 987
Bemessungsgrundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 987
davon 5,5 v.H. Solidaritätszuschlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54,28
höchstens jedoch 20 v.H. von ( 987 - 972) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,00
Restbetrag für 2019
Steuerbelastung
Ihre Einkommensteuerbelastung ( 917,00 €) bezogen auf das
zu versteuernde Einkommen ( 11.548 €) beträgt 7,94 %.
Dabei wurde bereits vorher für die Berechnung Ihres zu versteuernden Einkommens der
Gesamtbetrag der Einkünfte ( 14.703 €) um abziehbare Aufwendungen
(z. B. Vorsorgeaufwendungen u. a.) in Höhe von insgesamt 3.155 € gemindert.

[Picard777]

Der Progressionsvorbehalt ist doch genau der Punkt, Der Grundfreibetrag beträgt in 2019 9.168 €, d.h. normalerweise beträgt die Einkommensteuer bei einem zu versteuernden Einkommen von 9.168 € 0 € und bei einem zu versteuernden Einkommen von 11.548 € 388 € mit einem Grenzsteuersatz von 18,66 €, vgl. www.bmf-steuerrechner.de. Das heißt der Grundfreibetrag wurde schon berücksichtigt, Du willst ihn aber doppelt haben.

Wenn Du nun Progressionsvorbehaltseinkünfte hast, wird geschaut, welcher Steuersatz sich ergäbe, wenn diese steuerpflichtig wären. Dieser Steuersatz wird dann auf die 11.548 € angewandt, da die Progressionseinkünfte ja steuerfrei sind. Das kann also Alles durchaus richtig sein.

[MarcelW]

Danke für die Erklärung. Ich habe es versucht nachzuvollziehen. Ich komme auf den Steuersatz von 7,94 %, inkl. meiner Einkommensersatzleistungen über 3.735 €.

Sehe aber noch nicht, wo der Grundfreibetrag schon berücksichtigt wurde. Ich hatte im Jahr 2019 ohne Abzüge Einkünfte von 15.703 €. Wenn ich insgesamt 11.548 € zu versteuern habe, ziehe ich den Grundfreibetrag von 9.168 € ab. Dann komme ich auf 2.380 € x 7,94 % = 188 € Steuer.

[FIGUL]

Hallo,

der Grundfreibetrag ist in der festgesetzten Steuer schon eingearbeitet.
Wie schon Picard777 schrieb. Du möchtest den Freibetrag aber doppelt haben.

Gruß FIGUL

[reckoner]

Hallo,

Sehe aber noch nicht, wo der Grundfreibetrag schon berücksichtigt wurde.

Na in den 7,94%, da ist der Grundfreibetrag enthalten. Das erkennst du schon daran, dass es weniger als der Mindeststeuersatz (=14%) ist.
Du willst den Freibetrag aber - wie bereits in #2 gesagt - doppelt haben, das geht natürlich nicht.

Anhand der Zahlen ist zu vermuten, dass du vielleicht 9 Monate gearbeitet hast und dann 3 Monate krank oder arbeitslos warst - sprich: es geht um ein volles Jahr. Und dann ist es nur logisch, dass die Erstattung/Nachzahlung gegen Null geht, schließlich wurde in den Monaten mit Lohn so besteuert als ob es das ganze Jahr so ist. Und die Lohnersatzleistungen entsprechen ganz grob dem Nettolohn, sind aber eben auch steuerfrei. Somit kommt das am Ende oft hin (nicht immer und nicht ganz genau, daher auch die Erklärungspflicht, aber ungefähr passt es).

Stefan