Pauschaler Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen

[pepsilies]

Hi zusammen,

üblicherweise trage ich als freiberufliche Journalistin in der USStVA Vorsteuerbeträge nach dem allgemeinen Durchschnittssatz von 4,8 % unter der Kennzahl 63 ein (§§ 23 und 23a UStG).
Im aktuellen Formular, 4. Quartal 2020, muss ich unter der Kennzahl 36 meine Vorsteuer von 5 % (sonst 7 %) ja selbst berechnen und eintragen.
Weiß jemand, ob ich die 4,8 % nun in 36 eintragen muss? Und was müsste ich dann in abziehbare Vorsteuerbeträge eintragen?
Danke im Voraus für eure Hilfe.

Schöne Grüße
Sandra

[L. E. Fant]

Im Formular für 2020 sind Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind weiterhin auf Seite 8, Zeile 57, Kennzahl 63 einzutragen. Es gibt auch kein spezielles Formula für das 4. Quartal. Umsätze und Vorsteuern sollten nicht verwechselt werden, und auch nicht die Zahlen 36 und 63.

[pepsilies]

Vielen Dank für deine Antwort!
Könntest du mir noch netterweise sagen, ob ich in Feld 36 statt der 5 nun die 4,8 % berechne?
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[L. E. Fant]

Wie kommst Du denn auf 4,8 %?

[pepsilies]

So hoch ist der allgemeine Durchschnittssatz für Journalistinnen und Journalisten.

[L. E. Fant]

Der gilt aber für die Vorsteuern, nicht für die Umsätze!

[pepsilies]

Ja genau. Da hast du Recht.
Schreibe also in Feld 36 die 5 % und in Feld 63 die Pauschale von 4,8 %? Ist das korrekt?

[L. E. Fant]

Es stellt sich halt immer die Frage: 5 % von was, 4,8 % von was. Aber Du solltest ja wissen wie das steuerlich behandelt wird.

[pepsilies]

In Feld 36 muss der Betrag des ermäßigten Umsatzsteuersatzes (in meinem Fall 5 %) meiner steuerpflichtigen Umsätze eingetragen werden.
In Feld 63 muss ich den Vorsteuerbetrag nach dem allgemeinen Durchschnittssatz eintragen – und zwar 4,8 % meines Nettoumsatzes.

[L. E. Fant]

Ok.

Ja, in dem Fall fast vollständiger Vorsteuerabzug

[Charlie24]

Anscheinend sind die 4,8% im 2. Halbjahr 2020 nicht speziell angepasst worden, generell ist ja das Verhältnis 7% zu 4,8%

[L. E. Fant]

Anscheinend sind die 4,8% im 2. Halbjahr 2020 nicht speziell angepasst worden

Ja, wahrscheinlich wollte man dem kleinen Corona-Vorteil nicht noch einen kleinen Nachteil entgegensetzen.

[pepsilies]

Anscheinend sind die 4,8% im 2. Halbjahr 2020 nicht speziell angepasst worden, generell ist ja das Verhältnis 7% zu 4,8%

Ja, genau, üblicherweise ist das Verhältnis 7 % zum pauschalisierten Satz 4,8 %. Fülle ich die besagten Felder aus, kommt ein minimaler Vorsteuerabzug heraus. Ich dachte, das kann ja nicht richtig sein Deshalb habe ich bei euch nachgefragt.

[L. E. Fant]

Naja, das eine hat ja mit dem anderen nichts zu tun. Würdest Du Deine Vorsteuern in tatsächlicher Höhe geltend machen, dann wären ja viele davon 19%ige, oder im letzten Jahr halt oft 16%ige. Bisher hast Du Deine Umsätze mit 7 % versteuert und 4,8 % Vorsteuerabzug gehabt. Also nichts von wegen minimal. und im zweiten Halbjahr war das Verhältnis sogar nur noch 5:4,8.
Aber, wie gesagt, Umsätze und Vorsteuern sind zwei verschiedene Paar Schuhe. Die Bemerkung von wegen 'minimaler Vorsteuerabzug' ist meiner Meinung nach unangebracht.

[Charlie24]

Richtig müsste es heißen, dass die Umsatzsteuerzahllast im 2. Halbjahr 2020 minimal war.