Vorweggenommene Erhaltungskosten / Werbungskosten bei Renovierung

[momo123]

Guten Abend zusammen,

2020 habe ich ein Haus geerbt, welches seitdem leer steht. 2021 und 2022 wurde es renoviert und wird Anfang 2023 wieder vermietet. Kosten sind in den Jahren 2021 und 2022 angefallen. Nun erstelle ich meine Steuererklärung für 2021.
1. Sind die Kosten aus beiden Jahren getrennt anzugeben?
2. Wie trage ich die Kosten überhaupt ein, wenn erst ab nächstem Jahr Erträge aus V+V eingehen? Ist hier Zeile 33 der Anlage V die richtige?
3. Der Großteil der Renovierung wurde von mir selbst durchgeführt, sollte aber kein Problem sein, solange Kaufbelege von z.B. Fußböden, etc. vorhanden sind, oder?

Vielen lieben Dank vorab und einen schönen Abend!
Gruß momo

[Beamtenschweiß]

Bei Renovierung direkt nach dem Erwerb und vor der erstmaligen Vermietung, liegen eher anschaffungsnahe Herstellungskosten vor, welche die Bemessungsgrundlage der Abschreibung erhöhen.

[Charlie24]

Es hängt wohl auch vom Umfang der Renovierung ab, ob man den Aufwand als Herstellungskosten oder als Erhaltungsaufwand behandeln muss bzw. darf.

Das ist aber alles Steuerrecht und damit kein Thema dieses Forums.

[momo123]

Bei Renovierung direkt nach dem Erwerb und vor der erstmaligen Vermietung, liegen eher anschaffungsnahe Herstellungskosten vor, welche die Bemessungsgrundlage der Abschreibung erhöhen.

Danke für die Einschätzung. Ich war der Meinung, dass anschaffungsnahe Herstellungskosten nicht geltend gemacht werden können, wenn die Immobilie vererbt wurde.
Oder liege ich damit falsch?

Liebe Grüße

[momo123]

Es hängt wohl auch vom Umfang der Renovierung ab, ob man den Aufwand als Herstellungskosten oder als Erhaltungsaufwand behandeln muss bzw. darf.

Das ist aber alles Steuerrecht und damit kein Thema dieses Forums.

Von dem Umfang sind es Erhaltungskosten. Meine Frage bezieht sich eher darauf, wie es in Elster zu handhaben ist, wenn man die geltend machen will, wenn erst zukünftig Mieteinnahmen erzielt werden.

Liebe Grüße

[Charlie24]

Wenn es Erhaltungsaufwand ist, musst den in dem Jahr geltend machen, in dem er angefallen ist, wobei man größeren Erhaltungsaufwand

auf bis zu 5 Jahre gleichmäßig verteilen darf.

[momo123]

Wenn es Erhaltungsaufwand ist, musst den in dem Jahr geltend machen, in dem er angefallen ist, wobei man größeren Erhaltungsaufwand

auf bis zu 5 Jahre gleichmäßig verteilen darf.

Genau! Und auch wenn es bisher noch keine Einnahmen aus V+V gab, wäre hier Zeile 33 in der Anlage V die richtige?

Liebe Grüße!

[Charlie24]

... wäre hier Zeile 33 in der Anlage V die richtige?

Nein, Zeile 33 der Anlage V ist für die Gebäude-AfA, da führt man die AfA des Erblassers fort.

Auf bis zu 5 Jahre zu verteilende Erhaltungsaufwendungen (§ 82b EStDV) sind für 2021 in Zeile 42 der Anlage V zu erklären.

[momo123]

Nein, Zeile 33 der Anlage V ist für die Gebäude-AfA, da führt man die AfA des Erblassers fort.

Auf bis zu 5 Jahre zu verteilende Erhaltungsaufwendungen (§ 82b EStDV) sind für 2021 in Zeile 42 der Anlage V zu erklären.

Verstehe! Vielen Dank hierfür!

[reckoner]

Hallo,

Bei Renovierung direkt nach dem Erwerb und vor der erstmaligen Vermietung, liegen eher anschaffungsnahe Herstellungskosten vor, welche die Bemessungsgrundlage der Abschreibung erhöhen.

Hier liegt kein Erwerb vor.
Der oder die Erben werden genauso gestellt wie der Erblasser, und bei dem wären es auch keine Herstellungskosten gewesen (von Extremfällen wie ausgebrannten Gebäuden mal abgesehen).

Stefan

[momo123]

Hallo,

Hier liegt kein Erwerb vor.
Der oder die Erben werden genauso gestellt wie der Erblasser, und bei dem wären es auch keine Herstellungskosten gewesen (von Extremfällen wie ausgebrannten Gebäuden mal abgesehen).

Stefan

Danke für deine Einschätzung. Entsprechend würden die Aufwendungen hier auch nicht unter anschaffungsnahe Erhaltungsaufwendungen anfallen, richtig?

Liebe Grüße

[Picard777]

Ja, meiner unmaßgeblichen Meinung nach.