Hallo zusammen,
folgender theoretischer Fall: Arbeitnehmer (Steuerklasse I, ein Arbeitgeber, keine weiteren Pflichtveranlagungsgründe), Veranlagungsjahr 2026.
Überlegungen:
Meine Fragen:
folgender theoretischer Fall: Arbeitnehmer (Steuerklasse I, ein Arbeitgeber, keine weiteren Pflichtveranlagungsgründe), Veranlagungsjahr 2026.
- Eine Prämie von 400 € aus einem Wahltarif der gesetzlichen Krankenkasse (§ 53 SGB V), von der Kasse nicht versteuert.
- Zusätzlich 80 € aus dem Bonusprogramm der Kasse (§ 65a SGB V) für Impfung, Gesundheitskurs, Zahnarztbesuch und Fitnessstudio. Keine Steuer abgezogen.
- 40 € Kassenzuschuss für eine professionelle Zahnreinigung.Keine Steuer abgezogen.
- Kontoeröffnungsprämien von Banken, die als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG eingeordnet werden. Sie können dieses Jahr bis zu 380 € betragen. Andere Nebeneinkünfte ohne Lohnsteuerabzug gibt es nicht.
- Arbeitgeberzuschuss zum Deutschlandticket (als Jobticket, NICHT als Fahrtkostenzuschuss und NICHT als Entgeltumwandlung)
Überlegungen:
- Beitragserstattung (§ 46 Abs. 2 Nr. 3 EStG): Pflichtveranlagung bei einer Erstattung von mehr als 410 € und Arbeitslohn über der Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer- und Sonderausgaben-Pauschbetrag. Die Wahltarif-Prämie zählt als Beitragsrückerstattung, das wären 400 €. Den Bonus (80 €) und die PZR (40 €) rechne ich nicht mit, weil Bonuszahlungen nach § 65a SGB V bis 150 € pro Person und Jahr nach § 10 Abs. 2b EStG die Sonderausgaben nicht mindern.
- Kontoprämien (§ 22 Nr. 3 EStG): Bei bis zu 380 € wäre die Freigrenze von 256 € überschritten, der gesamte Betrag wäre steuerpflichtig.
- Pflichtveranlagung wegen Nebeneinkünften (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG): Sie besteht erst bei einer positiven Summe der Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug von mehr als 410 €. Mit 380 € läge man darunter.
- Härteausgleich (§ 46 Abs. 3 EStG): Nach dem Wortlaut wird in den Fällen des Absatzes 2 ein Betrag in Höhe dieser Einkünfte abgezogen, wenn sie insgesamt nicht mehr als 410 € betragen. Dann wäre die Prämie trotz Überschreiten der 256 € im Ergebnis steuerfrei, und zwar auch bei einer freiwilligen Veranlagung.
Meine Fragen:
- Besteht in diesem Fall eine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung?
- Sind die Kontoprämien bei bis zu 380 € steuerfrei, obwohl die Freigrenze von 256 € überschritten ist? Fast jeder Ratgeber erwähnt nur die 256 €.