Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

[sigismund]

Hallo,

ich bin seit 14.10.2017 Kleinunternehmer und überlege aus verschiedenen Gründen, trotz eines Jahresumsatzes von <17.500EUR im nächsten Jahr zur Regelbesteuerung zu wechseln. Ich habe dazu mit meiner Steuerberaterin gesprochen und habe Zweifel bzw. Schwierigkeiten, eine ihrer Aussagen nachzuvollziehen.
Sie meint, wenn ich ab Januar 2018 zur Regelbesteuerung wechsle, müsste ich alle Rechnungen seit dem 14.10.17 ändern und Umsatzsteuer ausweisen. Da ich Waren an Endverbraucher verkauft habe, würde das bedeuten, dass ich die anfallende Umsatzsteuer selbst übernehmen müsste.

Meine Fragen:
Stimmt die Aussage der Beraterin?
Wenn ja: warum?
Wann kann ich zur Regelbesteuerung wechseln, ohne rückwirkend die Rechnungen ändern zu müssen.

Vielen Dank!
Sigismund

[L. E. Fant]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Nein, das stimmt nicht, siehe § 19 Umsatzsteuergesetz. Mit Elster hat das allerdings nichts zu tun!

[Charlie24]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Nein, das stimmt nicht, siehe § 19 Umsatzsteuergesetz

Das hätte ich jetzt nicht behaupten wollen! Wie machen hier zu Recht keine Steuerberatung, aber ich empfehle, die Vorschrift des § 19 Abs. 2 UStG genau zu lesen:

2) Der Unternehmer kann dem Finanzamt bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung (§ 18 Abs. 3 und 4) erklären, dass er auf die Anwendung des Absatzes 1 verzichtet.
Nach Eintritt der Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung bindet die Erklärung den Unternehmer mindestens für fünf Kalenderjahre.
Sie kann nur mit Wirkung von Beginn eines Kalenderjahres an widerrufen werden. Der Widerruf ist spätestens bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung des Kalenderjahres, für das er gelten soll, zu erklären.

[L. E. Fant]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Das hätte ich jetzt nicht behaupten wollen!

Was?

Hört sich an als wärst Du anderer Meinung. Wo liegt Dein Problem?

[Charlie24]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Was?

Hört sich an als wärst Du anderer Meinung. Wo liegt Dein Problem?

Ich habe kein Problem! Es geht darum, dass er verzichten muss, sich aber den Zeitraum, ab dem der Verzicht gilt, nicht so wirklich aussuchen kann.

Erklärt er den Verzicht jetzt, läuft es so, wie ihm die Steuerberaterin gesagt hat. Wartet er mit der Verzichtserklärung, bis die Umsatzsteuererklärung für 2017 Bestandskraft erlangt hat,
ist der Januar sicher längst vorbei. Wartet er mit dem Schreiben neuer Rechnungen? Gibt er Voranmeldungen ab und wenn, ab wann?
Gilt die Abgabe einer Voranmeldung als Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

[sigismund]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Hallo Charlie24,

ich versuche gerade deine Aussage "sich aber den Zeitraum, ab dem der Verzicht gilt, nicht so wirklich aussuchen kann" aus dem von dir zitierten Absatz 2 § 19 UStG abzuleiten und das gelingt mir nicht:
"Sie kann nur mit Wirkung von Beginn eines Kalenderjahres an widerrufen werden".
Mit "sie...widerrufen" ist hier die Erklärung, also der *Widerruf* des Verzichts, und nicht der Verzicht selbst gemeint.
Aber ich will ja den Verzicht nicht widerrufen, sondern eben verzichten.

So ist zumindest mein Verständnis. Täusche ich mich da?

[L. E. Fant]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

sich aber den Zeitraum, ab dem der Verzicht gilt, nicht so wirklich aussuchen kann

Er kann nur ab Jahresbeginn verzichten.

Erklärt er den Verzicht jetzt, läuft es so, wie ihm die Steuerberaterin gesagt hat.

Idealerweise teilt er in der Erklärung mit ab wann er verzichtet.

Wartet er mit der Verzichtserklärung, bis die Umsatzsteuererklärung für 2017 Bestandskraft erlangt hat,
ist der Januar sicher längst vorbei

Auch wenn er der Pflicht zur Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen nicht nachgekommen ist, wäre der Verzicht trotzdem wirksam.

Wartet er mit dem Schreiben neuer Rechnungen?

Er kann die Rechnungen rückwirkend berichtigen. Besser wäre es natürlich wenn er diese von vornherein richtig ausstellen würde.

Gibt er Voranmeldungen ab und wenn, ab wann?

So wie in der Frage geschildert müssten ab Januar 2018 monatlich Voranmeldungen übermittelt werden. Bleiben diese aus dann ist der Verzicht auf die KLeinunternehmerregelung trotzdem möglich.

Gilt die Abgabe einer Voranmeldung als Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

Ja.

Nichtsdestotrotz, meine erste Antwort ist meiner Meinung nach vollständig und richtig.

[Charlie24]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

Aber ich will ja den Verzicht nicht widerrufen, sondern eben verzichten.

Genau darin liegt aber das Problem! Es gibt zwar eindeutige Regeln für den Widerruf des Verzichts, aber der Verzicht selbst kann meines Erachtens nicht auf ein bestimmtes Datum in der Zukunft erklärt werden.

[Beamtenschweiß]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

1) mit diesem Thema sind wir jetzt aber schon sehr weit von ELSTER weg

2) @ sigismund: wenn du eine Aussage deiner Beraterin nicht nachvollziehen kannst, dann lass es dir doch von ihr erklären. Sofern es sich um eine offizielle Steuerberaterin handelt, wird sie dies sicher tun können.

[holzgoe]

AW: Wechsel von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung: Rückwirkende Auswirkungen?

.........
Nichtsdestotrotz, meine erste Antwort ist meiner Meinung nach vollständig und richtig.

Hallo,

vollste Zustimmung, damit war alles gesagt eigentlich -> siehe auch Beitrag Beamtenschweiß

Tschüß