Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

[dentaku]

Hallo das ist mein erster Post und genau wegen der Frage habe ich mich hier angemeldet.
Ich bin nebenberuflich selbststädig und bin nach 9 Jahren als Kleinunternehmer im letzten Jahr zum ersten Mal umsatzsteuerpflichtig geworden. Ein Teil meiner Verkäufe mache ich mit Gebrauchtwaren und nutze dafür die Differenzbesteuerung.
Wie trage ich die Einnahmen ein?

Mein erster Versuch Alle Umsätze als Betriebseinnahmen führte bei der abgeführten Umsatzsteuer zu einer Fehlermeldung ( unter 7%UST)

Die Antwort vom Finanzamt nur die Umsätze minus Einkaufspreis einzutragen leuchtet mir nich ein . Denn was mache ich wenn Einkauf und Verkauf nicht im gleichen Geschäftsjahr liegen?

Könnten Sie mir das ggf an einem Beispiel erklären (Einkauf von zwei Autos in 2016 differenzbesteuert , beide EK 8000€ und Verkauf von einem Auto in 2016 für 10000 Euro).
Vielen Dank im Voraus und Grüße! Christoph

[L. E. Fant]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Wie lautet die Fehlermeldung?
Handelt es sich um eine rote Fehlermeldung?
Was hast Du denn genau eingetragen?
Autos? Warum 7%?

[holzgoe]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Die Antwort vom Finanzamt nur die Umsätze minus Einkaufspreis einzutragen leuchtet mir nich ein . Denn was mache ich wenn Einkauf und Verkauf nicht im gleichen Geschäftsjahr liegen?

Hallo dentaku,

schau dir mal den § 25a im Umsatzsteuergesetz an -> das ist der Grundsatz der Differenzbesteuerung -> Differenz zwischen Verkauf und Einkauf.
Stark vereinfacht hat ein Unternehmer unter den Voraussetzungen des § 25a UStG lediglich die Differenz aus Einkaufs- und Verkaufspreis der Umsatzbesteuerung zu unterwerfen, sofern er den betreffenden Gegenstand ohne die Möglichkeit eines Vorsteuerabzuges erworben hat.
Und wenn du die Istbesteuerung -Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten- beantragt hast, meldest du deinen Differenzumsatz im Jahr des Verkaufes.

Tschüß

[Beamtenschweiß]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Wenn ich mir die Fragestellung und die Antworten darauf ansehe, gibt es hier ein kleines Abgrenzungsproblem.

Die Differenzbesteuerung ist ein Konstrukt aus dem UStG und gilt nur für die Umsatzsteuererklärung. In der Umsatzsteuererklärung ist daher bei den steuerpflichtigen Umsätzen nur die Differenz gemäß § 25a UStG zu erklären. Vorsteuerabzug für den Wareneinkauf gibt es logischerweise keinen.


Die EÜR ist aber die Gewinnermittlung zur Einkommensteuer. Hier sind die tatsächlichen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben zu erfassen und nicht nur die Differenz.
Wenn du die Betriebseinnahmen in Zeile 14 erfasst, kommt es aber zu der beschriebenen Fehlermeldung. Bei einer Erfassung der Betriebseinnahmen (nur die Geschäfte mit Differenzbesteuerung) in Zeile 11 (eigentlich für Kleinunternehmer) und der vereinnahmten Umsatzsteuer in Zeile 16 läuft die Prüfberechnung ohne Fehler durch.

[holzgoe]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Hallo,

da hast du völlig recht -> ich habe nur die umsatzsteuerliche Seite angefasst.

Tschüß

[Charlie24]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

da hast du völlig recht -> ich habe nur die umsatzsteuerliche Seite angefasst.

Es geht aber um die EÜR!

Bei einer Erfassung der Betriebseinnahmen (nur die Geschäfte mit Differenzbesteuerung) in Zeile 11 (eigentlich für Kleinunternehmer) und der vereinnahmten Umsatzsteuer in Zeile 16 läuft die Prüfberechnung ohne Fehler durch.

Die Alternative wäre eine Aufteilung auf die Zeilen 14 und 15. Die Eingabehilfe schweigt sich zu dem Thema aus, mir erscheint das aber logischer als ein Eintrag in den Zeilen 11 und 12.

[L. E. Fant]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Wenn du die Betriebseinnahmen in Zeile 14 erfasst, kommt es aber zu der beschriebenen Fehlermeldung.

Der roten eine?

[Charlie24]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Der roten eine?

Es rötet sich unübersehbar! Die Plausi ist ja gut gemeint, taugt aber nicht immer.

[dentaku]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Danke schon mal für Eure ANtworten. Bei mir kam eine Fehlermeldung (rot) das die abgeführte MWST unter 7 % liegt wenn ich alle Umsätze als Betriebseinnahmen eintrage.

[stiller]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Danke schon mal für Eure ANtworten. Bei mir kam eine Fehlermeldung (rot) das die abgeführte MWST unter 7 % liegt wenn ich alle Umsätze als Betriebseinnahmen eintrage.

Deine Umsätze lt. Differenzbesteuerung sind eben nicht Deine Einnahmen lt. EÜR. So wie Deine nicht vorhandenen Vorsteuern aus Aufkäufen Ausgaben sind.

Ich empfehle dringend einen Steuerberater.
Der erklärt Dir vielleicht, wie Deine Umsätze in einer EÜR einzutragen sind und wie es mit der Differenzbesteuerung lt. Umsatzsteuererklärung zusammenhängt.

[L. E. Fant]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Ok, ich selber habs nicht ausprobiert. Und vom Text der Fehlermeldung versteh ich jetzt auch, was es mit 7% zu tun hat.

Weiter weiß ich dann leider auch nicht mehr

[Charlie24]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Es ist meines Erachtens kein Problem, das ein Steuerberater lösen kann!

Der ermäßigte Steuersatz von 7% wurde bei der EÜR als Mindestansatz bei den umsatzsteuerpflichtigen Erlösen in die Plausibilitätsprüfung integriert.
Das funktioniert aber bei Wahl der umsatzsteuerlichen Differenzbesteuerung in der EÜR so nicht!

[stiller]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Der TE hat doch den vollen Umsatzsteuersatz auf seinen differenzierten Umsatz.

Umsatzsteuer
Einkauf
1000 ohne Vorsteuer
Verkauf
2000
Differenzbesteuerung
1000 x 14%
+140 Ust

EÜR
Einnahmen
2140
Ausgaben
1000
+140 Ust
Gewinn
1000

Wer macht mich schlauer?
Ich rate weiterhin zum StB.

Wie kommt ihr auf 7%?
Gn8!

[FIGUL]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Der TE hat doch den vollen Umsatzsteuersatz auf seinen differenzierten Umsatz.

Umsatzsteuer
Einkauf
1000 ohne Vorsteuer
Verkauf
2000
Differenzbesteuerung
1000 x 14%
+140 Ust

EÜR
Einnahmen
2140
Ausgaben
1000
+140 Ust
Gewinn
1000

Wer macht mich schlauer?
Ich rate weiterhin zum StB.

Wie kommt ihr auf 7%?
Gn8!

Hallo,

warum 14%? (ist doch schon länger her?)
Habe gerade keine Lust, mich über die verschiedenen Prozentsätze schlau zu machen.

Gruß FIGUL

[Beamtenschweiß]

AW: Anlage EÜR bei Differenzbesteuerung bitte um Hilfe

Das Thema ist doch eigentlich schon durch.

Die Betriebseinnahmen müssen in der EÜR aufgeteilt werden auf die Zeilen 14 und 15 so dass die in Zeile 16 eingetragenen Umsatzsteuer rechnerisch zur Zeile 14 passt.

Oder man trägt die Betriebseinnahmen (wie von mir zuerst vorgeschlagen) in der Zeile 11 ein, da man sich dadurch die Aufteilung spart.


Alles andere klärt ein Steuerberater oder das zuständige FA.