Anlage KAP mit nicht ausgeglichenen Verlusten

[Christian99]

Hallo liebe Gemeinde,

folgende fiktive Konstellation:

Zinsertrag Bank 1: 5.000 Euro
Zinsertrag Bank 2: 1.000 Euro

Angaben in Anlage KAP:

Variante a)
Zeile 7: 5.000 Euro
Zeile 12: 10.000 Euro
Zeile 16: 0 Euro
Zeile 17: 1000 Euro
Zeile 37: 1250 Euro
Zeile 38: bleibt der einfachheitshalber unberücksichtigt

Variante b)
Zeile 7: 6.000 Euro
Zeile 12: 10.000 Euro
Zeile 16: 1.000 Euro
Zeile 17: 0 Euro
Zeile 37: 1250 Euro
Zeile 38: bleibt der einfachheitshalber unberücksichtigt

Bei beiden Varianten ist die steuerliche Belastung identisch.
Bei Variante a) sieht es in der Berechnung von Elster allerdings so aus, als würde zuerst der Pauschbetrag greifen und dann erst der nicht ausgeglichene Verlust um 5.000 Euro verringert werden.

Müssen in Zeile 7 alle Kapitalerträge eingeben werden (vermutlich nicht, sonst gäbs ja keine Zeile 17) oder wird das später vom Finanzamt sowieso korrigiert?

Viele Grüße
Christian

[Charlie24]

Müssen in Zeile 7 alle Kapitalerträge eingeben werden (vermutlich nicht, sonst gäbs ja keine Zeile 17) oder wird das später vom Finanzamt sowieso korrigiert?

Nein, es müssen natürlich nicht alle inländischen Kapitalerträge erklärt werden. Das Finanzamt überprüft nur, ob der Wert in Zeile 17 bzw. die

Summe aus den Zeilen 16 und 17 mit den dort vorliegenden Bescheinigungen übereinstimmt

[reckoner]

Hallo,

den Verlustvortrag stellt Elster gar nicht dar, das Finanzamt wird imho aber folgendermaßen rechnen:

Variante a)
Zeile 7: 5.000 Euro
Zeile 12: 10.000 Euro
Zeile 16: 0 Euro
Zeile 17: 1000 Euro
Zeile 37: 1250 Euro
Zeile 38: bleibt der einfachheitshalber unberücksichtigt

müsste einen Verlustvortrag von 5.000+1.000-10.000= minus 4.000 ergeben.

Variante b)
Zeile 7: 6.000 Euro
Zeile 12: 10.000 Euro
Zeile 16: 1.000 Euro
Zeile 17: 0 Euro
Zeile 37: 1250 Euro
Zeile 38: bleibt der einfachheitshalber unberücksichtigt

Müsste einen Verlustvortrag von 6.000-10.000= minus 4.000 ergeben.

Also identisch.

Bei Variante a) sieht es in der Berechnung von Elster allerdings so aus, als würde zuerst der Pauschbetrag greifen und dann erst der nicht ausgeglichene Verlust um 5.000 Euro verringert werden.

Wie gesagt, Elster ermittelt den Verlustvortrag nicht.

Müssen in Zeile 7 alle Kapitalerträge eingeben werden (vermutlich nicht, sonst gäbs ja keine Zeile 17) oder wird das später vom Finanzamt sowieso korrigiert?

Weder noch.
Es dürfen erstmal nur die erklärten Banken eingetragen werden (diese dann mit Zeile 16).
Und korrigiert wird da auch nichts, das Finanzamt kennt die nicht erklärten Kapitalerträge gar nicht, sie sind einfach abgeltend besteuert bzw. freigestellt (Zeile 17), fertig.

Stefan