Kirchensteuer in 2025 erstattet

[Picard777]

Stimmt, da war ich zu schnell.

[HTXY730]

hallo reckoner , die Günstigerprüfung war angekreuzt (Zeile 4) s. Bild
ob die Günstigerprüfung erfolgreich war? kann ich nicht so richtig beantworten; vielleicht siehst Du etwas aus dem beigefügten Text des Bescheides? und evtl. raten oder abraten?
Screenshot 2026-01-28 094015.jpg Screenshot 2026-01-28 100114.jpg

[Picard777]

War sie, der Text sagt das eindeutig.
BTW: Stammt der Text wirklich aus "Mein Elster" oder arbeitest Du mit einem kommerziellen Programm ?

[HTXY730]

hallo Picard777
das Bild: Anträge, stammt aus dem Entwurf der Elster Erklärung 2024 (habe ich noch in Elster)
das Bild mit dem Text, stammt aus dem EinkommensteuerBescheid 2024 (abgegeben über MeinElster)
das Aldi-Steuerprogramm benutze ich eigentlich nur zur Kontrolle, ob ich in Elster alles richtig erfasst habe und sehe dort auch schön wie es im Formular ausschaut (Jahrelang ja immer nur mit Formularen- offline gearbeitet)
hatte ich das also richtig gemacht?
gruss Heinz

[reckoner]

Hallo nochmal,

hier noch ein Beleg für meine Auffassung: Rz 150 im großen Anwendungsschreiben zur Abgeltungsteuer vom 19.5.2022. Dort heißt es u.a. "Bei Ansatz der tariflichen Einkommensteuer ist die Kirchensteuer auf Kapitalerträge als Sonderausgabe abzugsfähig (§ 10 Absatz 1 Nummer 4 EStG).".

Es steht dort zwar im Konjunktiv, aber sobald es ein negativer Betrag ist (Erstattung) wird imho aus dem "abzugsfähig" ein "erklärungspflichtig". Vergleichbar ist das mit der gewöhnlichen Kirchensteuer auf Lohneinkünfte. Wird davon etwas erstattet so muss es für das Jahr der Zahlung auch wieder als negative Sonderausgaben erklärt werden.

Das Thema wird so ein bisschen totgeschwiegen, vermutlich weil es gar kein Rolle spielt ob man es erklärt oder nicht. Das Finanzamt selber ist ja die auszahlende Stelle, und wird es dann ggf. ergänzen.

Noch eine Anekdote dazu: Wie gesagt kommt das bei mir jedes Jahr vor. Daher ist es für mich Routine, einfach die Daten vom letzten Steuerbescheid einzutragen. Für das Jahr 2021 bekam ich nun eine Steuerbescheinigung der Bank erst im Herbst (manche werden vielleicht wissen um welche Bank es sich handelt), folgerichtig konnte ich die Erklärung auch erst recht spät einreichen, und der Bescheid kam dann im Februar 2023.
Trotzdem hatte ich - routinegemäß - 2022 die Kirchensteuern abgesetzt. Und das hat das Finanzamt dann gestrichen (klar, war ja mein Fehler, aber man sieht wie das läuft).

@TS: Mit Günstigerprüfung gibt es einen Absatz „Einkünfte aus Kapitalvermögen“, und ohne nur einen „Berechnung der Einkünfte, die nach §32d Abs. 1 EStG besteuert werden (Abgeltungsteuer)“. Formulierungen aus NRW, kann in anderen Bundesländern etwas anders sein. Dein letzter Absatz sagt aber ziemlich klar, dass die Prüfung erfolgreich war.

Stefan

[Charlie24]

Dein letzter Absatz sagt aber ziemlich klar, dass die Prüfung erfolgreich war.

Was heißt ziemlich ? Natürlich war die Günstigerprüfung erfolgreich, sonst wäre die Kirchenkapitalertragsteuer ja nicht erstattet worden.

Um zu erkennen, ob die Günstigerprüfung für die Kapitalerträge erfolgreich war, reicht ein Blick in die Steuerberechnung oder den Steuerbescheid.

Die steuerpflichtigen Kapitalerträge werden nämlich in diesem Fall in den Gesamtbetrag der Einkünfte einbezogen, also nicht anders behandelt,

als der steuerpflichtige Teil von Renten oder Versorgungsbezügen. Falls es bei dem Abgeltungstarif nach § 32d bleibt, werden die Kapitalerträge

nicht in den Gesamtbetrag der Einkünfte eingerechnet.

Was die unterschiedlichen Rechtsauffassungen angeht, werde ich da nicht mehr ausführlich drauf eingehen. Vielleicht ist das in Bayern mit dem

getrennten Kirchensteuerbescheid leichter zu abstrahieren als in den Bundesländern, in denen das Finanzamt die Kirchensteuer festsetzt.

[reckoner]

Hallo Charlie,

ja, für mich wäre das auch leicht zu erkennen. Und der vom TS zitierte Text sagt es auch. Aber Ich vermeide trotzdrm, etwas als sicher zu bezeichnen wenn ich nur Bruchstücke kenne.

Vielleicht ist das in Bayern mit dem getrennten Kirchensteuerbescheid leichter zu abstrahieren als in den Bundesländern, in denen das Finanzamt die Kirchensteuer festsetzt.

Ich weiß eigentlich nicht was das damit zu tun hat. Bei der Frage geht es schließlich nicht um die Kirchensteuer ansich, sondern um die Sonderausgaben zur Einkommensteuer. Und wenn das in Bayern wirklich nicht automatisch abgeglichen wird dann besteht erst recht eine Pflicht, es zu erklären.
Da die Kirchensteuer aber von der Höhe der Einkommensteuern abhängt (und die kennt das Finanzamt ja), kann ich mir nicht vorstellen, dass das in Bayern unbemerkt durchläuft.

Stefan

[timote]

Zur Diskussion # 1 - # 15 Kirchensteuererstattung / Günstigerprüfung: M.E. ist wichtig, wo die Erstattung herkommt.
Beispiel: In 2024 wurde Kirchensteuer im Rahmen der Abgeltungssteuer nach Paragraph 32d Absatz 1 einbehalten. Im Steuerbescheid erfolgt dann eine Teilerstattung von Kapitalertragssteuer, dem Soli und der Kirchensteuer (oben im Festsetzungsblock), weil z B. die Freibeträge nicht ausgeschöpft waren.

Diese Erstattung (falls man sie so nennen sollte), ob mit oder ohne Günstigerprüfung, dürfte nach meinem Verständnis nicht als negative Sonderausgabe erscheinen. Sondern oben im Steuerbescheid im Block Festsetzung, wo bereits gezahlte Steuern von der festgesetzten Steuer abgezogen werden.

Wenn das so für den Fragesteller zutrifft, s. # 3, dann ließen sich die unterschiedlichen Sichtweisen in # 1- # 15 m.E. harmonisieren.