Werkstudent mit KVdS, Vorsorgeaufwendung mit Höchstbetrag 1.900€ statt 2.800€

[Schnitzelweckle]

Hallo zusammen,

ich bin Werkstudent und studentisch krankenversichert (KVdS). Die Beiträge zur KV/PV zahle ich komplett selbst, mein Arbeitgeber zahlt keinen Zuschuss (Nr. 24 der Lohnsteuerbescheinigung ist leer). Familienversichert bin ich nicht mehr. Rentenversicherungspflichtig bin ich als Werkstudent aber schon.

Meine KV/PV-Beiträge (laut Datenübermittlung der Kasse) habe ich in der Anlage Vorsorgeaufwand in Zeile 16 und 18 eingetragen, außerdem Kfz-Haftpflichtbeiträge in Zeile 45. In Zeile 49 (Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse / Arbeitgeberbeiträge / Beihilfen) habe ich „Nein“ ausgewählt.

Trotzdem zeigt die vorläufige Steuerberechnung bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen „davon abziehbar 1.900 €“. Nach meinem Verständnis von § 10 Abs. 4 Satz 1 EStG müsste in meinem Fall der Höchstbetrag von 2.800 € gelten.


Habe ich etwas übersehen bzw. an der falschen Stelle eingetragen?
Ist das nur eine Eigenheit der vorläufigen Berechnung, und das Finanzamt setzt im Bescheid dann trotzdem 2.800 € an?


Danke euch!

[Charlie24]

Das sieht auf den ersten Blick alles richtig aus. Ob sich ein Fehler in die Steuervorausberechnung eingeschlichen hat, kann ich nicht sagen,

da müsste ich den Fall erst nachstellen. Deine Versicherungen kosten zusammen mehr als die 2.800 €, die für dich als Höchstbetrag gelten ?

Deine Lohnsteuerbescheinigung enthält zur KV und PV keine Angaben, auch keine 0,00-Werte ?

[Charlie24]

Nachtrag: Ich habe einen vergleichbaren Fall soeben nachgestellt. Bei mir wird korrekt mit 2.800 € gerechnet.

[Schnitzelweckle]

Danke dir für die schnelle Antwort!

Zu 1: Nein, insgesamt sind es 2.179 € (KV 1.377 €, PV 430 €, Kfz-Haftpflicht 372 €), also unter 2.800 €.

Zu 2: Nein, in der Anlage Vorsorgeaufwand sind die Zeilen 11–15 komplett leer. Meine KV-/PV-Beiträge stehen in Zeile 16 und 18, da ich sie als Werkstudent in der KVdS selbst zahle.

[Schnitzelweckle]

Nachtrag: Ich habe einen vergleichbaren Fall soeben nachgestellt. Bei mir wird korrekt mit 2.800 € gerechnet.

Ein Unterschied könnte sein: In meinen beiden Lohnsteuerbescheinigungen ist Nr. 28 befüllt (158,33 € und 1.581,19 €, in den Belegdaten als „nachgewiesene Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung“ bezeichnet), obwohl ich gesetzlich in der KVdS bin. Hattest du Nr. 28 in deinem Testfall auch befüllt?

[Schnitzelweckle]

Habe mal meine Eingaben bzw die Antragsübersicht mittels Anthropics Claude (KI) anonymisiert
Diese Zeilen/Felder habe ich ausgefüllt

https://claude.ai/artifact/PfdSo4U3jzWL6WRh2VasoV

[Charlie24]

Hattest du Nr. 28 in deinem Testfall auch befüllt?

Nein, natürlich nicht ! Die Nummer 28 der Lohnsteuerbescheinigung betraf bis 2025 entweder die sog. Mindestvorsorgepauschale

oder bei PKV-Versicherten die voraussichtlichen Beiträge zur KV und PV. Die haben in der Einkommensteuererklärung nichts verloren !

Maßgeblich sind allein die von deiner KV übermittelten tatsächlichen Beiträge zur KV und PV.

[Schnitzelweckle]

Eingetragen in meiner Einkommensteuererklärung sind auch nur meine Beiträge zu KV und PV.
Nummer 28 (Mindestvorsorgepauschale) wird ja soweit ich das verstehe nirgends abgezogen, sondern ist eine rein rechnerische Größe die ein Unternehmen in der Abrechnung ansetzt um die Lohnsteuerhöhe zu berechnen? Als Werkstudent zahlt mein Arbeitgeber nichts an meiner PV/KV, das sind allein meine Kosten.

Daher dachte ich, müsste ich die 2800€ Grenze bei den Vorsorgeaufwendungen haben

[Charlie24]

Daher dachte ich, müsste ich die 2800€ Grenze bei den Vorsorgeaufwendungen haben

Hast du ja auch ! Warum die Steuerberechnung deines Programms fälschlich mit einem Höchstbetrag von 1.900 € rechnet, kann ich dir nicht sagen.

Mein ELSTER rechnet richtig. Den AN-Beitrag zur Arbeitslosenversicherung hast du anscheinend vergessen.

[Schnitzelweckle]

Dann mal schauen was das Finanzamt draus macht wenn ich es so abschicke