USt. Reverse-Charge: Zeile 74 und Zeile 42?

[Kvert]

Ich habe eine Frage zu Elster / Umsatzsteuer-Jahreserklärung:

Eine deutsche Firma erbringt seit 2003 Dienstleistungen (keine Lieferungen) an Unternehmer in Tschechien mit "reverse charge" Regelung (0% USt.) mit ZM-Jahresmeldung, deren Umsätze werden z.b. in der USt. 2023 Erklärung in Zeile 74 "Nicht steuerbare sonstige Leistungen gemäß § 18b Satz 1 Nummer 2 UStG" eingetragen.

Soll man zusätzlich diesen EUR Betrag nochmals in der Zeile 42 Umsätze nach § 3a Abs. 2 UStG eintragen oder genügt der Eintrag in der Zeile 74?

[L. E. Fant]

Nein, auf Seite 5 der Erklärung sind nur steuerfreie Umsätze einzutragen.

[Kvert]

Hallo,
in der Zeile 74 sind alle Umsätze einzutragen für die eine Zusammenfassende Meldung abgegeben wurde, also z.b. Dienstleistungen mit reverse charge USt. Regelung an einen EU-Firma mit USt.-IdNr.
Mit "nicht steuerbar" ist hier nur Deutschland gemeint, die Umsätze sind aber im EU-Ausland steuerbar.
siehe auch: https://forum.elster.de/anwenderforu...erkl%C3%A4rung

Die Zeile 74 ist also zwingend einzutragen, die Frage ist nur, ob man auch zusätzlich denselben Betrag in Zeile 42 ausfüllen soll.

[mhanft]

Die Zeile 74 ist also zwingend einzutragen, die Frage ist nur, ob man auch zusätzlich denselben Betrag in Zeile 42 ausfüllen soll.

Natürlich nicht - die ist ja nur für steuerfreie Umsätze (in erster Linie das, was in § 4 UStG steht, plus vielleicht ein paar andere Extrawürste).

Steuerfrei sind deine Umsätze aber nicht (die Steuer fällt lediglich in einem anderen Land an).

[Kvert]

Wieso schreibst du dann hier https://forum.elster.de/anwenderforu...erkl%C3%A4rung das er die ZM-Umsätze in Zeile 74 schreiben soll, was ist der Unterschied?

[mhanft]

74 ist ja richtig. Meine Antwort "nicht" bezog sich auf den Satzteil "ob man auch zusätzlich denselben Betrag in Zeile 42 ausfüllen soll.".

[Kvert]

ok vielen Dank