Neuberechnung Rentenfreibetrag wegen Nachzahlungen der Rente

[Butze]

Meine Rente wurde rückwirkend für mehrere Vorjahre erhöht. Damit erhöht sich der Jahresbetrag der Rente und teilt sich in den Rentenanteil des Veranlagungsjahres sowie der Nachzahlung über mehrere Jahre.

Bei der Besteuerung ist das FA der Ansicht, den bisherigen Freibetrag als feststehenden Betrag sowohl auf die aktuelle Rente wie auch auf die Nachzahlungen anzuwenden. Demgegenüber hat die OFD Frankfurt entscheiden, dass für Rentennachzahlungen der Rentenfreibetrag neu -höher- anzusetzen ist.
((Verfügung vom 21.9.2011, Az. S 2255 A - 23 - St 218; Abruf-Nr. 114223)

Wie soll das nun in der Praxis angewendet werden?

Das FA berücksichtigt als Rentenfreibetrag lediglich den alten Festbetrag und wendet diesen sowohl auf den Jahresrentenbetrag wie auf die Nachzahlung für mehrere Jahre an. Also kein neu festgesetzter Rentenfreibetrag.

Demgegenüber wird in der Elster Berechnung auf den Jahresrentenbetrag der Prozentsatz angewendet, der zum Zeitpunkt des Renteneintritts maßgeblich war und somit eine Neuberechnung des Rentenfreibetrags ermittelt. Für die Nachzahlung wird der alte Festbetrag als steuerfreier Betrag angesetzt,

Der Unterschied zwischen den beiden Verfahrensweisen ist erheblich. Welche ist denn nun korrekt und wo finde ich relevante Hinweise zur Klärung des Sachverhalts?

[Charlie24]

Deine Frage betrifft vorrangig Steuerrecht und nicht die elektronische Steuererklärung, um die es in diesem Forum geht.

Was war denn der Grund für die Nachzahlung für mehrere Jahre und was gibt die an die Finanzverwaltung elektronisch übermittelte Information

der Rentenversicherung zu dem Thema her ? Dort siehst du ja sowohl die Nachzahlung für mehrere Jahre wie den Rentenanpassungsbetrag.

Ich bezweifle, dass die von dir gefundene Verfügung aus dem Jahr 2011 für deinen Fall etwas hergibt. Da ging es ja wohl um Nachzahlungen

von Renten, die vor 2005 begonnen haben. Der Prozentwert des steuerfreien Rentenanteils richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns,

der steuerfreie Betrag wird aus der Bruttorente im Jahr danach ermittelt und festgeschrieben. Alle Rentenerhöhungen danach sind zu 100%

steuerpflichtig und werden durch den Rentenanpassungsbetrag repräsentiert. Wenn also deine Nachzahlungen nicht die ersten 2 Jahre des

Rentenbezugs betreffen, wird der steuerfreie Betrag normalerweise nicht neu berechnet. Ausnahmen davon sind Nachzahlungen aufgrund

der nachträglichen Erhöhung von Rentenzeiten, wie das bei den Mütterrentenreformen der Fall war, da wurde auch der steuerfreie Rentenanteil

neu ermittelt.