Energiepreispauschale -EPP- in der Einkommensteuererklärung für 2022

[Kent]

Nur nochmal zur Klarstellung: Die EPP wurde von mir an keiner Stelle in der ESt eingetragen.
Die unter (A) beschriebene Berechnung ist vom Jahresanfang, damals wurde die EPP noch nicht einbezogen.
Jetzt rechnet Elster wie unter (B) beschrieben. Wider Erwarten steigt das zvE nicht nur um 300€, sondern in dieser Konstellation offenbar um das Doppelte.
Die EPP (für die Frau) geht in den Härteausgleich ein und zusätzlich noch einmal als Sonstige Einkünfte bei der Frau.
Folglich wird die EPP mit dem doppelten Grenzsteuersatz belastet.

[Kent]

Nur noch mal zur Info, falls es jemanden interessiert.
Nebeneinkünfte können unter bestimmten Umständen nach §46 (sog. Härteausgleich) etwas ermäßigt besteuert werden. Sie werden den Einkünften bzw. zvE dann ggf. nur gekürzt zugerechnet.
Dafür kann man aus dem EStG eine entsprechende Formel ableiten.

Trifft nun die Kombination Härteausgleich und EPP zusammen, wird momentan die EPP diesen Nebeneinkünften einfach hinzugerechnet.
In der Konsequenz werden bei ursprünglichen Nebeneinkünften zwischen 261€ und 819€ mehr als 300€ dem zvE zugerechnet.
Bei ursprünglichen Nebeneinkünften zwischen 410€ und 520€ erhöht sich das zvE durch die EPP sogar um 600€.

Bleibt zu hoffen, dass diese Anomalie irgendwie korrigiert wird. Es ist nicht einzusehen, warum das Doppelte der EPP zu versteuern ist.
Glücklicherweise ist der Grenzsteuersatz unter 50%, sonst wäre die EPP in dieser Konstellation ein echtes Minusgeschäft.

[Telepeter]

Zur Kombi EPP und Härteausgleich ist das letzte rechtliche Wort noch nicht gesprochen, da gibt es noch eine Regelung.

Da bin ich mal gespannt. Ich habe genau so eine Situation bei meinem Schwiegersohn. Meine Tochter hat nichtselbständige Einkünfte, er hat ein kleines Gewerbe mit Einkünften unter dem Strich im zweistelligen Bereich. Zusammen mit seiner EPP bleibt er immer noch unter 400 €, so dass er die eigentlich komplett steuerfrei bekommen müsste.

[Charlie24]

Zusammen mit seiner EPP bleibt er immer noch unter 400 €, so dass er die eigentlich komplett steuerfrei bekommen müsste.

Inzwischen müsste man das in der Steuervorausberechnung von Mein ELSTER doch eigentlich sehen ?

[Telepeter]

Inzwischen müsste man das in der Steuervorausberechnung von Mein ELSTER doch eigentlich sehen ?

Ja, die Vorausberechnung von Elster macht alles "richtig", d. h. Abzug der EPP bei der Abrechnung der Steuer, Versteuerung als Leistung und Neutralisation der gewerblichen und sontigen Einkünfte durch § 46 Abs. 3 und 5 EStG. Ich hoffe das FA sieht es auch so.

[Kloebi]

Der Fall, dass man komplett unter 410 Euro bleibt, ist ja nicht das Problem. Das Problem ist, wenn man nur durch die EPP so hoch kommt, dass der Härteausgleich teilweise oder ganz wegfällt.

[Balko1966]

Hallo zusammen, habe mich jetzt durch die ganzen Beiträge gelesen, aber irgendwie komme ich zu keiner Lösung meines Problems.
Ich mache gerade die Einkommenssteuer erklärung für meine Nichte. Sie war 2022 aktiv Beschäftigte und hat von Ihrem Arbeitgeber keine EPP von 300 Euro erhalten. Auf dem Mantelbogen Zeile 13 und 14 kann man ja nicht erhalten eintragen, dieses gilt aber nur für Minijobber, Land und Forst Aushilfen ect. aber nicht für aktiv Beschäftigte. Es wird ja geschrieben, dass das Finanzamt das automatisch prüfen kann, ob die 300 Euro ausgezahlt wurden und das berücksichtigt, wenn nicht. Ich frage mich aber die ganze Zeit, wie sieht das Finanzamt das? Weil ich gebe ja nur den Bruttoverdienst, die Lohnsteuer und eben die Sachen an, die auf der Lohnsteuerkarte stehen. Es wird mir auch eine Rückerstattung von 319 Euro angezeigt. über das Prüfformular bei Elster. Ist dort die EPP schon miit inbegriffen, oder kommt das dann nach Prüfung des Finanzamtes noch zusätzlich dazu, wenn gesehen wird, dass die EPP nicht ausgezahlt wurde? Vielleicht kann mir jemand weiterhelfen.

[Charlie24]

Ich frage mich aber die ganze Zeit, wie sieht das Finanzamt das?

Wenn der AG die EPP ausbezahlt hat, enthält die elektronische Lohnsteuerbescheinigung den Großbuchstaben E, wenn nicht, dann nicht.

Ich weiß nicht, womit du die Erklärung erstellst, aber in Mein ELSTER kann man dazu m. E. keine Angaben machen.

[Charlie24]

Bitte Beiträge nicht nachträglich um Fragen erweitern, das ist reiner Zufall, ob das jemand liest.

Die EPP ist in der Abrechnung von Mein ELSTER nicht enthalten. Weder der Bruttobezug von 300,00 € noch die darauf entfallenden Steuern.

[Kent]

Zur Kombi EPP und Härteausgleich ist das letzte rechtliche Wort noch nicht gesprochen, da gibt es noch eine Regelung.

Danke für die Info. Kommt da noch was und in welcher Form? Sollte man bei einem Bescheid in dieser Konstellation Einspruch einlegen (bzw. Antrag auf schlichte Änderung)? Oder erfolgt eine Änderung ggf. von Amts wegen?

[Kloebi]

Bescheide, die schon ergangen sind, würde ich versuchen, offen zu halten (wenn es eine Auswiorkung zu Gunsten hätte...). Für eine Übergangszeit bis zu einer Entscheidung werden Fälle zurückgestellt.

[Yoloooo]

Muss man die Energie Preis pauschale angeben?? Wer hat sich dass denn überlegt ? Dass kostet doch nichts außer zusätzliche Emissionen. Ich glaub nicht dass man daß machen muss. Vorallem bin ich noch Student

[Charlie24]

Muss man die Energie Preis pauschale angeben??

Wo angeben ?

[Picard777]

Sind Studenten etwas "Besonderes" in der Art "es gibt Menschen und es gibt Studenten", so dass Studenten anders zu behandeln sind ?

[mroesner]

Vielleicht interessiert jemanden ein Update nach Erhalt des ESt-Bescheids?
Ich hatte weder für die Renten noch für die selbständige Tätigkeit (keine reduzierte ESt-Vorauszahlung) Eintragungen gemacht. In der Elster-Vorab-Steuerberechnung tauchten die 300 € für die selbst. Tätigkeit bereits als "Einkünfte aus Leistungen (300 €)/darin enthaltene EPP (300 €)" auf (da steht zwar 2x 300€, aber die Summe darunter erhöht sich korrekt nur um 1x 300 €), die Renten-EPP aber nicht.
Heute kam der ESt-Bescheid (schon nach 18 Tagen!!!) und es ist alles ok: die Renten-EPP erscheint nach der Zeile "Ertragsanteil 18% von ..." und das führt logischerweise zur entsprechenden Abweichung von der Vorabberechnung beim z.v.E und bei der Steuer. Also keine Sorge, es funktioniert alles automatisch wie angekündigt. Kudos ans FA!